L'analyse et l'enregistrement des flux

Thèmes abordés

Analyse des flux, enregistrement des flux, utilisation de la ressource, entreprise, comptabilité, règlement des impôts, taxes, chèque bancaire, banque, plan comptable SYSCOA, achats, ventes, comptes schématiques, capital, créditeur, débiteur, caisse

Résumé du document

Toute l'activité économique se traduit par des mouvements de valeur : simple déplacement (un bien A détenu par B est vendu à C) ou transformation de valeur (encaissement d'un chèque). De ce fait, on appelle flux un mouvement de valeur.
L'analyse des flux consiste à distinguer dans chaque opération l'emploi et la ressource.
Emploi : Entrée : Utilisation de la ressource
Ressource : Sortie : Origine de l'opération : Moyen

Extraits

[...] Énoncés des TD A. Exercice 1 L'entreprise MAROU a effectué les opérations suivantes durant le mois d'octobre 2019 : 01/01 : apport de 4 500 000 FCFA déposé à la SGBS 02/10 : Achat de marchandises par banque 3 500 000 04/10 : Achat de marchandises à crédit 2 000 000 05/10 : Vente de marchandises en espèces 5 000 000 06/10 : Vente de marchandises à crédit 2 000 000 07/10 : Retrait bancaire de 1 100 000 pour ouvrir un compte courant postal 08/10 : Retrait bancaire de 600 000 pour alimenter la caisse Travail à faire Analyser ces opérations en termes d'emplois et de ressources Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques B. [...]

[...] De ce fait on appelle flux un mouvement de valeur. L'analyse des flux consiste à distinguer dans chaque opération l'emploi et la ressource. Emploi : Entrée = Utilisation de la ressource Ressource : Sortie = Origine de l'opération = Moyen L'étudiant devra dans ce travail dirigé enregistrer ces mouvements d'entrées et de sorties en termes d'emplois et de ressources et aussi enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques. Ce dernier est présenté sous forme de T où les sommes débitées se mettent à gauche et celles créditées à droite. [...]

[...] Débiter un compte c'est inscrire un montant au débit d'un compte et créditer un compte c'est le fait d'inscrire une somme au crédit d'un compte. Le solde aussi doit être inscrit ; c'est la différence entre total débit et total crédit. Il n'est jamais négatif, car si le solde est débiteur on le met au crédit et si le solde est créditeur on le met au débit. Ces exercices sont accompagnés d'une correction permettant à l'étudiant de s'autoévaluer. I. [...]

[...] Exercice 3 Moussa Coulibaly crée une entreprise en déposant le 01/01 20 000 000 FCFA en banque 02/01 retrait de 10 000 000 de la banque pour alimenter la caisse 04/01 achat de marchandise 8 000 000 à régler dans 1 mois 10/01 vente de marchandise au client SARR règlement par virement bancaire 4 000 000 15/01 achat d'un véhicule R21 à 14 000 000 réglé par banque 18/01 emprunt auprès de la BICIS 5 000 000 déposé dans notre compte bancaire qui se trouve sur place 20/01 règlement des impôts et taxes dus à l'état par chèque bancaire 2 000 000 25/01 achat de marchandises 10 000 000 réglé par chèque bancaire 27/01 vente de marchandises au client RICHARD 12 500 000 chèque N° 00457 reçu 28/01 service vendu au client SAMB à crédit 2 000 000 30/01 achat d'un bâtiment de 3 000 000 réglé en espèce Travail à faire : Analyser ces opérations en termes d'emplois et de ressources NB : le plan comptable utilisé est celui du SYSCOA II. Correction du TD A. Exercice Analysons ces opérations en termes d'emplois et de ressources Date Emploi Montant Ressource Montant CCP Banque Caisse Banque 2. Enregistrons ces opérations dans les comptes schématiques B. Exercice 2 Analysons les opérations en termes d'emploi et ressource Date Emploi Montant Ressource Montant CCA Emprunt de crédit-bail Matériel de transport C. [...]