Exercices, audit comptablen audit, comptabilité, caisse
Vous êtes chargé d'établir un procès-verbal de contrôle de caisse à l'issue d'une opération de contrôle. Quel modèle pouvez vous présenter ?
Quels sont les conseils à donner à l'entreprise sur les contrôles et les opérations de caisse afin de minimiser les risques inhérents à la caisse ?
[...] Les états financiers établis par l'entreprise AFRICALIA SA donnent les soldes pour les comptes concernés : Ventes : FCFA Achats : FCFA Fournisseurs : FCFA Trésorerie : FCFA Immobilisations corporelles : FCFA Après mise en œuvre de votre programme de vérification, vous décelez les failles suivantes avec leurs incidences découlant du principe de la partie double : Factures clients non enregistrées pour FCFA Factures fournisseurs enregistrées doublement pour FCFA Produits retournés par les clients et non enregistrés : FCFA Commandes reçues et retournées aux fournisseurs et non enregistrées : FCFA Sur-évaluation pour un montant de 750.000 FCFA dans les amortissements des immobilisations corporelles de l'exercice clos Omission d'enregistrement lors de l'acquisition des mobiliers et matériels de bureau du DAF recruté le 1er avril 2009. le lot de matériels a été facturé à FCFA TTC par le fournisseur et payé par chèque lors de sa livraison le 1er avril 2009. Le niveau de confiance est de 95%. Travail à faire : Quels sont les ajustements comptables à faire ? [...]
[...] Ce rapport doit être adressé à un donneur d'ordre qui désire s'assurer de la fiabilité des comptes de la société. Il s'agit pour France Plastique d'un très gros marché et son PDG a proposé à Monsieur Bagnir de le rémunérer non seulement selon un honoraire fixe mais avec une prime substantielle si le donneur d'ordre maintenait ses commandes. Monsieur Bagnir, venant de créer son cabinet, ne possède pas pour l'instant un personnel suffisant pour répondre à une mission de cette taille. D'autant plus, que cette mission doit être accomplie en 15 jours. [...]
[...] Le Directeur Financier de cette société lui a fait parvenir les documents de l'année qui vient juste de s'achever ainsi que ceux de l'an dernier. Il a dressé le tableau suivant et il se prépare à rédiger un rapport préliminaire à l'attention de son superviseur Mr SECK. Il lui apparaît intéressant de fonder ce rapport sur une analyse des tableaux ci-dessous. Quelles sont les principales incohérences ou pistes d'audit ? Exercice 7 : Vous êtes Expert Comptable chargé de certifier les comptes de la société DELTA spécialisée dans la production de lait en poudre. [...]
[...] Pourquoi les normes de révision comptable n'ont-elles pas été respectées ? Incompatibilité (lien avec le client) Prime interdite Manque de moyen humain Absence de supervision Absence de vérification des annexes Exercice 5 : Dans le cadre de la revue des comptes de l'entreprise BETA COM SA, votre Chef de mission vous demande de lui proposer la méthodologie d'approche pour le contrôle des comptes ci-dessous : Immobilisations corporelles Stocks Ventes Capital Fournisseurs Quelles sont les techniques de vérification les plus appropriées pour chacun des comptes ? [...]
[...] Le Chef comptable conserve les chéquiers, centralise les opérations comptables et établit les états de rapprochement bancaire. Il est en outre chargé de vérifier les brouillards de caisse. Le Trésorier centralise la collecte des fonds tous les jours à 16 heures pour préparer les dépôts en banque du lendemain. Il procède au contrôle de caisse tous les 15 jours. Le chèque une fois préparé par le Chef comptable est transmis au Contrôleur de gestion avec l'ordre de paiement signé par le Directeur Général et le DAF. [...]
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